市级重点建设项目是城市快速发展的成果体现，更是提升城市服务的重要保障。威海老港区城市更新改造项目作为市级重点项目之一，建成后将为市民提供运动、游览、休闲、购物等服务。精致城市的建设，离不开千千万万人的付出，而审计人奋力前行的脚印正是其中浓墨重彩的一笔。

价格控制，把严“预算决策关”

作为地标性综合体，采用的新工艺、新技术较多是其亮点之一，其咬合桩采用的全回转全套筒成孔施工工艺更是威海地区首例，该工艺施工涉及金额高达1.1亿元。

(资料图片)

“山东省目前都没有相关规范和标准定额，那我们核定相关费用的依据从哪里来？”研判会议上，审计组发现仅以当前的资料和经验，难以科学合理地核定相关费用，矛盾争议问题突出。想要对前期的工程预算实现有效把控，必须要直面挑战，从零开始探索。

蛮干不如巧干！审计组首先对该项目的地质情况及施工工艺进行了研判分析，初步确定了影响费用的关键因素。根据分析结果，审计组利用行业主管部门、社会中介、业内专家和网络等渠道，在全国范围内有针对性地搜集了类似工程的工艺定价信息，同时惊喜地发现深圳市相关定额中机械设备、人工、材料等的消耗量与该项目相似，可供借鉴使用。

在严密的对比分析之后，审计组对威海市场行情进行了调研，将部分单价按威海市场价格进行了调整。经过几轮分析论证，审计组最终合理确定了相关费用，节约工程投资约3700万元。

在分析地质情况时，审计人员还发现了勘察报告不完善、相关指标不够明确等问题。对此，审计组提出进一步加强项目质量管控的审计建议，建设单位予以采纳，增加了21个勘测点位，修改完善了地质勘查报告，从源头上促进了规范管理，为项目决策提供了可靠依据，使项目质量管控迈好第一步。

质效提升，把牢“施工过程关”

由于项目临海，受潮汐影响明显，基坑需降水排水的水量大，降水排水周期也长。按原定工期计划，需要至少18个月才能完成基坑降水工作。如此长周期的工程，其推进情况自然成为了审计组关注的审计重点。

在详细研究了项目资料及工作分工之后，审计人员发现降水排水和土石方开挖两项工作内容交叉较多，但两项工作分别由两家不同的单位进行施工。若两家单位在施工过程中配合不到位，很可能“事倍功半”，存在浪费、返工的风险，不但拉低施工效率，更有可能影响工程质量。

为加强两项内容施工配合、提高效率，审计组结合项目实际情况，对原基坑降水方案进行了优化，就优化结果与建设单位进行沟通，并建议编制论证统一的施工方案。建设单位采纳审计建议，在施工过程中与两家施工单位积极沟通、配合到位，在保证质量的前提下，有效避免了资金浪费，同时也加快了施工进度，保证项目有条不紊地推进。

在现场审计中，审计组发现部分水泵选型参数仅功率满足招标要求，个别其他参数与招标文件要求的略有出入。经过核算，该参数不但对价格影响较大，且与系统不够匹配，存在一定的隐患。审计组提出要求被审计单位对照招标要求合理确定水泵型号的建议，节约工程投资约280万元。在现场沟通时，审计人员还了解到目前的降水情况主要采用人工现场清点的方式记录，精准度不高。虽有仪表辅助，但传统电表不确定因素太多，各种零星设备的用电量都可能被误计为降水用电量，使得仪表数据与人工清点结果出入较大，失去辅助校核意义。审计组咨询了专家并对相关设备的适用范围及市场价格等进行了调研论证，提出采用降水专用电表、水表及计时器等措施来代替传统电表对降水情况进行校核的建议，进一步提高了工作精准度，提升了工作效率。

此外，针对现场管理情况，审计组还提出了进行水位监测、建立降水设备台班现场管理办法等建议，在避免过量降水额外增加投资的同时，保证降水有效性及签证真实性，从管理上为项目质量保驾护航。

制度完善，把好“管理流程关”

与常规项目相比，该项目的设计变更资料需要审计人员投入更多的精力：变更内容较复杂，次数也不少，尤其是资料的格式也与常规项目大不相同。在对这厚厚一沓变更资料的审核中，变更依据一栏使审计人员警觉起来。

“仅凭施工单位的意见反馈就出具设计变更单，那建设单位和监理单位是否知情，工程管理是否存在漏洞？”根据经验，设计变更都会经过建设单位和监理单位确认，但该项目的设计变更单缺少以上依据。针对这一情况，审计组第一时间与建设单位取得了联系。

经沟通了解，该项目的设计变更资料出具前均由建设单位组织设计、施工和监理等各方召开过专题会议，现有的变更资料经过审计组与各方的比对，最终确认确实均为会议研讨的结果。但在设计单位出具变更资料前，建设单位和监理单位未以书面形式对设计变更做具体要求，也未对变更资料进行书面确认，项目设计变更仅依据施工单位的反馈意见进行，存在一定的责任风险和管理漏洞。

为确保设计变更过程的合理性和必要性、明确各方职责，审计组对相关法律条文进行了核实，并参考规范的设计变更流程，对该项目设计变更过程的管控进行了分析与优化，为完善工作流程和管理制度、明确各方责任贡献了审计力量，有效促进了建设相关单位主体责任落实和项目管理规范，从制度上提升了质量风险管控水平。

近年来，威海市审计局牢固树立“审计质量是审计工作生命线”的理念，将审计质量控制贯穿审计业务全链条，紧扣关键环节，全面精准实施全过程审计分析，切实将监督重心转向服务决策、推进制度机制完善、提升管理和资金使用效能及经济社会环境效益评价上来，通过全面跟踪审计，实现事前介入、事中控制和事后监督，充分发挥对投资领域的宏观审计监督职能。